Comprendre les détails des mesures tarifaires peut aider les importateurs à se préparer à ce qui s’en vient
De Candace Sider
Après un répit d’un mois, Washington a annoncé qu’elle imposerait officiellement des tarifs sur les marchandises originaires du Canada et du Mexique. Les tarifs – 25 % sur toutes les marchandises, à l’exception des produits énergétiques du Canada, qui sont tarifés à 10 % – sont considérés à juste titre par l’industrie, les économistes et les gouvernements comme étant préjudiciables aux trois pays.
Avec des tarifs mis en place, qu’est-ce que cela signifiera pour les chaînes d’approvisionnement, les processus douaniers et les opérations qui transcendent les frontières internationales?
Bien sûr, l’incertitude refroidit les investisseurs et montre déjà un impact sur la valeur du dollar canadien. Les entreprises dépendantes du commerce nord-américain ont toutefois l’occasion de réfléchir et de se préparer à ce qui pourrait arriver.
CE QUE NOUS SAVONS
Les marchandises originaires du Canada et du Mexique qui sont envoyées aux États-Unis
Les marchandises originaires du Canada ou du Mexique et exportées aux États-Unis seront soumises à des droits de douane de 25 %, à moins qu’il ne s’agisse de produits énergétiques ou de potasse, auquel cas elles seront soumises à des droits de douane de 10 %. Les marchandises considérées comme originaires d’Amérique du Nord selon les règles d’origine décrites dans l’Accord États-Unis-Mexique-Canada (AEUMC) sont exemptées à compter de 00 h 01 le 7 mars 2025. Le langage utilisé ici est très intentionnel. « Marchandises originaires du Canada ou du Mexique » plutôt que « marchandises du Canada ou du Mexique ». Dans certains cas, les marchandises qui arrivent aux États-Unis à partir du Canada ne proviennent pas du Canada; elles proviennent d’ailleurs et sont transbordées par le Canada. Ces marchandises seront tarifées en fonction de leur pays d’origine respectif. Cela est particulièrement important lors de la discussion sur les marchandises originaires de Chine, car ces marchandises ont des taux tarifaires élevés (plus de détails à ce sujet plus tard). Il est également important de noter que les tarifs sont appliqués en plus des tarifs existants, des droits antidumping et des droits compensateurs.
Les tarifs s’appliquent à tous les biens, y compris (éventuellement) aux biens de faible valeur qui sont généralement exemptées des tarifs par l’entremise de la disposition dite de minimis, qui élimine les paiements de droits sur les marchandises dont la valeur est inférieure à 800 $ US. Cela aura non seulement une incidence sur le coût des expéditions de faible valeur (qui sont principalement des colis de commerce électronique), mais aussi sur le fardeau administratif, car bon nombre de ces marchandises nécessiteront une entrée en douane officielle sur les marchandises d’une valeur de plus de 250 $ alors que ce n’était pas le cas auparavant et exigeront les importateurs à obtenir un cautionnement douanier contre les droits supplémentaires associés.
Cependant, en raison des difficultés dans le processus de perception des droits de douane sur les produits de faible valeur, l’application de tarifs sur les produits de faible valeur a été suspendue temporairement. Lorsque les tarifs entreront en vigueur sur les marchandises de faible valeur, seules les marchandises dont la valeur est supérieure à 250 $ nécessiteront une entrée en douane officielle. Les marchandises dont la valeur est inférieure à 250 $ pourront toujours entrer aux États-Unis par l’entremise d’une déclaration en douane avancée informelle. Heureusement pour les vendeurs en ligne, la plupart des envois de faible valeur sont nettement inférieurs à 250 $.
De plus, contrairement aux tarifs qui ont été imposés à la Chine en 2018, il n’y aura aucune occasion pour les importateurs américains de demander une exemption.
Plus récemment, les États-Unis ont imposé un droit de douane de 25 % sur toutes les importations d’acier et d’aluminium aux États-Unis, quelle que soit leur origine. Contrairement aux droits de douane imposés le 4 mars 2025, ces importations ne bénéficient pas d’exemption si elles sont admissibles à l’AEUMC.
Il est important de noter que l’acier brut et l’aluminium ne sont pas les seuls concernés, mais également leurs dérivés, qui pourraient inclure des pièces pour automobiles, machines industrielles, climatiseurs et autres produits, ainsi que du matériel de construction comme des vis, des boulons, des pièces pour grues et du fil d’acier. Environ 300 catégories de produits figurent sur la liste des produits dérivés. La bonne nouvelle est que les importateurs de produits dérivés pourraient obtenir des exemptions s’ils peuvent prouver que l’acier a été fondu et coulé (ou l’aluminium fondu et coulé) aux États-Unis.
Le résultat : Les entreprises qui importent des marchandises d’origine canadienne aux États-Unis doivent non seulement tenir compte du coût des tarifs douaniers sur les expéditions en vrac, mais aussi de l’impact des tarifs douaniers sur les processus de commerce électronique et la demande. La compréhension des nouveaux processus douaniers et la capacité à s’y adapter seront essentielles (que ce soit par l’entremise d’une ressource interne ou d’un soutien tiers). En ce qui concerne le fardeau des coûts des tarifs, les entreprises devront se demander :
- Nos marges actuelles nous permettront-elles d’absorber une partie de ce coût supplémentaire?
- Si non :
- Négocierons-nous de meilleurs tarifs avec les fournisseurs?
- Devrons-nous faire payer nos clients pour ce coût?
- Trouverons-nous des mesures de réduction des coûts dans d’autres parties de notre chaîne d’approvisionnement?
Les marchandises d’origine américaine envoyées au Canada
Refusant de demeurer inactif face à l’imposition de tarifs, le gouvernement du Canada a dit à Washington qu’il réagirait avec ses propres mesures, y compris une surtaxe (qui sert finalement de tarif) sur 35 milliards de dollars de marchandises d’origine américaine le jour même où les tarifs américains sur les marchandises d’origine canadienne devaient entrer en vigueur. Une autre tranche de 125 milliards de dollars de produits d’origine américaine devait être mise en œuvre environ trois semaines après le début de la première phase. Toutefois, le gouvernement canadien a suspendu la mise en œuvre de cette deuxième phase en réponse à la décision de Washington d’exempter les produits admissibles à l’AEUMC. Le gouvernement canadien n’a pas accordé d’exemption pour les produits d’origine américaine admissibles à l’AEUMC.
Les marchandises de la phase 1 comprennent (sans s’y limiter) :
- les produits agricoles, comme la volaille, y compris les canards et les dindes;
- la machinerie agricole;
- les légumes en conserve;
- certains produits laitiers;
- les viandes transformées;
- les produits de consommation, comme les chaussures et les vêtements;
- l’alcool, y compris le vin, le whisky et le bourbon;
- les boissons non alcoolisées : whisky, bourbon, vin, bière et boissons non alcoolisées;
- l’électronique, comme les appareils ménagers;
- la bijouterie;
- les instruments de musique;
- les produits en papier, y compris le carton;
- les produits textiles;
- les tissus, comme le coton et les fibres synthétiques;
- les articles de sport;
- les jeux;
- les outils à main;
- la verrerie;
- les carreaux en céramique;
- la quincaillerie, comme les fixations, les verrous et les raccords métalliques;
- l’équipement médical et scientifique : les instruments, dispositifs et équipement de laboratoire;
- les produits métalliques en fer et en acier, comme les tuyaux, les tubes et les feuilles, ainsi que les fils métalliques;
- les produits fabriqués à partir d’aluminium, y compris les barres, les feuilles, le papier d’aluminium et même l’aluminium brut;
- la machinerie industrielle;
- les appareils mécaniques et leurs pièces;
- les composants automobiles, y compris le groupe motopropulseur et les composants du groupe motopropulseur comme les transmissions et les moteurs;
- les articles ménagers, comme les appareils électroménagers;
- les produits en plastique et en caoutchouc, comme les tuyaux et les pneus;
- les produits chimiques industriels, engrais et agents de nettoyage;
- les produits du bois, comme le bois d’œuvre et le contreplaqué;
- les composants électriques, comme les transformateurs;
- les métaux précieux, y compris l’or et l’argent.
Les marchandises de la phase 2 comprennent (sans s’y limiter) :
- des produits laitiers supplémentaires;
- des viandes supplémentaires, comme le bœuf et le porc;
- des véhicules, y compris les camions légers, les véhicules de tourisme et les véhicules électriques, ainsi que les plus grands véhicules comme les camions, les autobus et les véhicules récréatifs;
- des produits en acier et en aluminium;
- certains fruits et légumes;
- des produits aérospatiaux.
Comme les tarifs américains, ceux du Canada s’appliqueraient aux expéditions de faible valeur (le seuil de minimis du Canada est beaucoup plus bas, à 150 CAD). Encore une fois, cela nécessiterait une entrée douanière officielle où une entrée de ce genre était auparavant inutile et un cautionnement douanier associé pour assurer les droits de douane. Un processus de demande de remboursement des droits est en place pour les entreprises ayant des motifs raisonnables d’en demander un en fonction du D11-6-6.
En plus des droits de douane imposés le 4 mars 2025, le Canada a également imposé un tarif de 25 % sur 29,8 milliards de dollars de marchandises américaines, à compter du 13 mars. Cette nouvelle liste de marchandises d’origine américaine a été établie en réponse à l’imposition par Washington, le 12 mars, de droits de douane de 25 % sur toutes les importations d’acier et d’aluminium américaines, quelle que soit leur origine.
Les marchandises américaines concernées par ces droits de douane comprennent l’acier (12,6 milliards de dollars) et l’aluminium (3 milliards de dollars), ainsi que d’autres produits (14,2 milliards de dollars). Ces produits comprennent des outils, des ordinateurs, des équipements sportifs, des produits en fonte, etc. La liste pourrait être allongée, car Ottawa cherche à aligner la valeur en dollars des dérivés canadiens de l’acier et de l’aluminium visés par les mesures tarifaires américaines.
Les marchandises originaires de la Chine expédiées aux États-Unis
Toutes les marchandises originaires de Chine ont été assujetties à un tarif de 10 % à compter du 4 février 2025. Cependant, le 4 mars 2025, un tarif supplémentaire de 10 % a été ajouté, pour un total de 20 %. Ce tarif s’ajoute aux tarifs existants sur les marchandises d’origine chinoise qui sont déjà imposés depuis 2018. Ces tarifs varient de 7,5 % à 100 % (mais ils sont de 25 % pour la plupart des marchandises). L’impact sera ressenti le plus fortement sur :
- Téléphones mobiles
- Ordinateurs et accessoires
- Équipement électrique et industriel
- Jouets, jeux et articles de sport
- Appareils électroménagers et meubles
- Vêtements et textiles
- Pièces de voiture
- Équipement de télécommunications
- Ustensiles de cuisine, couverts et outils
- Chaussures
Le tarif de 20 % s’applique également aux marchandises de faible valeur sous le seuil de minimis de 800 $. Encore une fois, les droits associés aux expéditions de faible valeur sont temporairement retardés jusqu’à ce que la Customs and Border Protection (CBP) soit en mesure de trouver un mécanisme efficace pour percevoir ces droits.
Les marchandises originaires des États-Unis expédiées en Chine
Sans surprise, la Chine a réagi aux tarifs américains avec ses propres tarifs et a lancé une procédure de règlement de différend auprès de l’Organisation mondiale du commerce. Depuis le 10 février 2025, la Chine a imposé un tarif de 15 % sur les importations de charbon et de gaz naturel liquéfié en provenance des États-Unis, ainsi qu’un tarif de 10 % sur le pétrole brut, les machines agricoles et les voitures à grand moteur. Cela était en grande partie un geste symbolique de la part de Beijing, car ces produits sont exportés en Chine par des entreprises américaines en relativement petits volumes. La Chine pourrait imposer des tarifs supplémentaires en réponse à l’augmentation du taux tarifaire introduite le 4 mars 2025.
Le 4 mars, la Chine a annoncé des droits de douane supplémentaires sur certains produits originaires des États-Unis en réponse aux droits de douane supplémentaires de 10 % imposés par Washington sur les produits originaires de Chine le même jour. Les tarifs supplémentaires en vigueur à compter du 4 mars sont les suivants :
- Tarif de 15 % sur le poulet, le blé, le maïs et le coton originaires des États-Unis.
- Tarif de 10% sur le sorgho, le soja, le porc, le bœuf, les produits aquatiques, les fruits, les légumes et les produits laitiers.
POURQUOI L’ACCORD CANADA-ÉTATS-UNIS-MEXIQUE (ACEUM) EST TOUJOURS IMPORTANT
L’ACEUM a été une énorme chance de faire des affaires partout en Amérique du Nord, mais l’utilisation de l’accord commercial nécessite un peu de surveillance administrative. Cette administration coûte temps et argent. Au début, la menace tarifaire a amené de nombreuses personnes à s’interroger sur l’intérêt de continuer à utiliser l’accord commercial.
Mais l’ACEUM est utile. L’objectif de l’accord commercial est d’éliminer les tarifs standard qui auraient autrement été appliqués aux marchandises qui traversent les frontières de l’Amérique du Nord. Connu comme le tarif de la nation la plus favorisée, celui-ci varie selon le produit et le pays d’origine. L’utilisation de l’ACEUM élimine ces tarifs. Le fait de ne pas utiliser l’ACEUM signifie que les marchandises sont assujetties au tarif de la nation la plus favorisée et au tarif de 25 %. Par exemple, le tarif de la nation la plus favorisée pour un véhicule de tourisme d’origine mexicaine importé aux États-Unis est de 2,5 %. Sans l’utilisation de l’ACEUM, ce 2,5 % serait ajouté au tarif de 25 %, pour un tarif total de 27,5 %. Imaginez l’impact si le tarif de la nation la plus favorisée était de 25 % (comme c’est le cas pour les camions légers originaires du Mexique importés aux États-Unis).
Avec la mise en œuvre d’une exemption pour tous les biens admissibles à l’AEUMC, la valeur de l’AEUMC devient incontestable. L’utilisation de l’accord commercial permet désormais aux importateurs aux États-Unis de biens d’origine canadienne et mexicaine d’éviter les droits de douane NPF et les nouveaux droits de douane de 25 % et 10 % imposés en mars 2025. Les importateurs qui choisissent de ne pas utiliser l’AEUMC se verront appliquer à la fois le NPF et les nouveaux droits de douane sur leurs marchandises, ce qui rendra les frais de douane énormes.
CE QUE NOUS NE SAVONS PAS
Une fois imposés, les tarifs déclencheront probablement une rafale d’activités diplomatiques impliquant des représentants du Canada, du Mexique et des États-Unis. Le résultat de cette diplomatie pourrait entraîner le retrait ou la réduction des tarifs, mais le moment ou le cas échéant demeure inconnu.
De plus, la Maison-Blanche planifie une série d’autres mesures tarifaires qui peuvent ou non se concrétiser selon un certain nombre de variables. Ceux-ci comprennent :
- un tarif de 25 % sur toutes les importations d’acier;
- un tarif de 10 % sur toutes les importations d’aluminium;
- des tarifs sur des produits spécifiques, tels que les automobiles, le bois d’œuvre, les produits pharmaceutiques et les semi-conducteurs;
- des tarifs réciproques qui indexeraient en fin de compte le taux tarifaire de la nation la plus favorisée des États-Unis à celui des partenaires commerciaux américains.
CE QUE VOUS POUVEZ FAIRE AUJOURD’HUI
Ne pas savoir rend la planification difficile. Mais il y a des mesures que les entreprises peuvent prendre même sans connaître les détails de ce qui pourrait arriver au début du mois de mars.
Évaluer les relations existantes avec les clients : Y a-t-il des occasions de renégocier les contrats existants avec les fournisseurs, soit pour obtenir un meilleur taux pour les marchandises importées afin de compenser l’impact des tarifs, soit pour identifier les occasions d’obtenir d’autres sources d’approvisionnement?
Examiner les liquidités : Aurez-vous une résilience financière suffisante pour résister à l’impact immédiat des tarifs? Sinon, vous devrez peut-être obtenir des sources de capital supplémentaires. Cela s’applique également aux cautionnements d’importation, dont la valeur peut devoir être augmentée pour tenir compte de la hausse des droits de douane. Pour en savoir plus sur l’impact des tarifs sur les cautionnements, veuillez cliquer ici.
Classer soigneusement les marchandises : Pour les importateurs canadiens, il sera particulièrement essentiel d’assurer une classification appropriée des produits. La mauvaise classification pourrait attirer un taux de droit plus élevé nécessitant le recouvrement des fonds. Cela devient chronophage, encombrant et a une incidence sur vos résultats financiers.
Vérifier vos évaluations : Il sera essentiel d’assurer une évaluation adéquate pour atténuer l’impact des marchandises. Évaluer précisément et utiliser des mesures d’atténuation des droits comme la règle de la première vente.
Déterminer les possibilités d’allègement et de recouvrement des droits : Les importateurs canadiens voudront tirer parti des options de recouvrement des droits qui leur sont offertes, en particulier ceux qui ne sont pas en mesure de se procurer des marchandises comparables ailleurs.
Candace Sider est vice-présidente, Affaires gouvernementales et réglementaires, Amérique du Nord, pour la société de services commerciaux Livingston International.